〔2025〕107号

当事人:北京国融兴华资产评估有限责任公司(以下简称国融兴华),住所:北京市东城区。

王汝山,男,涉案项目签字资产评估师。

刘通州,男,涉案项目签字资产评估师。

依据《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)的有关规定,我会对国融兴华为首航高科能源技术股份有限公司(以下简称首航高科)提供评估服务未勤勉尽责案进行了立案调查,依法向当事人告知了作出行政处罚的事实、理由、依据以及当事人依法享有的权利,应当事人国融兴华、王汝山、刘通州的要求举行了听证会,听取了当事人及其代理人的陈述和申辩。本案现已调查、办理终结。

经查明,当事人存在以下违法事实:

一、评估项目基本情况

国融兴华与首航高科签订《资产评估委托合同》,约定国融兴华对首航高科拟受让案外公司全部股权的市场价值进行评估并出具评估报告,评估基准日为2021年3月31日。国融兴华收取的评估费为377,358.49元(税后)。2021年6月25日,国融兴华向首航高科出具了评估报告,经评估的案外公司总资产价值为65,612.65万元,股东全部权益价值为27,885.93万元,签字资产评估师为王汝山、刘通州。

二、国融兴华评估执业过程中未勤勉尽责情况

(一)经查明,评估人员王汝山运用收益法初步得出案外公司持有的7栋商业地产评估值为5.3亿元并告知首航高科,首航高科要求王汝山调高整体评估值,并压低1号楼和2号楼的评估值以增加其他楼的评估值,从而提高股权交易对价。王汝山加入成本法重新评估,收益法评估值为4.38亿元,成本法为22.22亿元,两种方法分别取90%和10%的权重最终得出房产评估值为6.17亿元,对应的股权交易价值为9,451.33万元。

成本法下,一是评估人员将共有宗地全部面积的土地成本计入待估房产成本,共有宗地的土地成本占7栋商业地产成本法评估值22.22亿元的21亿元以上,但未考虑共有宗地上其他共有人的权益;二是案外公司与买方签订的《北京市商品房现房买卖合同(商业、办公等非住宅类)》后附补充协议的约定对成本法下及最终的房产评估值均构成重大影响,进而对股权评估值存在重大影响。然而,国融兴华评估工作底稿中未见对上述事项进行分析、判断和处理的记录,计算评估值时也未考虑上述事项的影响,评估报告中亦未披露相关情况。

国融兴华的上述行为不符合《资产评估基本准则》第六条、《资产评估职业道德准则》第十六条、《资产评估执业准则——资产评估程序》第十二条第一款、《资产评估对象法律权属指导意见》第九条第一款以及《资产评估执业准则——资产评估报告》第五条的规定,出具的评估报告存在虚假记载情形。

(二)经查明,2020年7月23日至2021年7月23日,案外公司的银行账户被法院申请冻结1.6亿元。评估报告中未说明案外公司银行账户被法院申请冻结1.6亿元的情况。

国融兴华的上述行为不符合《资产评估执业准则——资产评估报告》第二十五条第一款第三项的规定,出具的评估报告存在重大遗漏情形。

上述违法事实,有相关评估报告、工作底稿、情况说明、询问笔录等证据证明,足以认定。

我会认为,国融兴华的上述行为违反《证券法》第一百六十三条的规定,构成《证券法》第二百一十三条第三款所述违法行为。签字评估师王汝山、刘通州是直接负责的主管人员。

当事人及代理人在陈述申辩意见或听证中提出评估人员与首航高科沟通系正常沟通、补充协议无效、以不动产权属证书作为评估依据具有合理性、未披露冻结事项不构成重大遗漏情形、处罚过重等申辩意见,请求免予处罚。

经复核,我会认为:评估人员与首航高科在评估过程中的沟通并非正常沟通,其评估时完全不考虑依法签订且正在履行中的补充协议的存在及其对评估结论的影响,评估报告未披露补充协议约定,也未说明案涉银行账户被法院申请冻结1.6亿元的情况,所出具的评估报告存在虚假记载。本案量罚已充分考虑了违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,量罚并无不当。关于其他陈述申辩意见,没有事实或法律依据,均不予采纳。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第二百一十三条第三款的规定,我会决定:

一、对北京国融兴华资产评估有限责任公司责令改正,没收业务收入377,358.49元,并处以75万元罚款;

二、对王汝山、刘通州予以警告,并分别处以30万元、20万元罚款。

上述当事人应自收到本处罚决定书之日起15日内,将罚没款直接汇交国库。具体缴款方式见本处罚决定书所附说明。同时,须将注有当事人名称的付款凭证复印件送加拿大28快速预测开奖行政处罚委员会办公室备案。当事人如果对本处罚决定不服,可在收到本处罚决定书之日起60日内向加拿大28快速预测开奖申请行政复议(行政复议申请可以通过邮政快递寄送至加拿大28快速预测开奖法治司),也可在收到本处罚决定书之日起6个月内直接向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。复议和诉讼期间,上述决定不停止执行。

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