上海专员办

〔2025〕7号

关于对刘宏宇、王晓光采取出具警示函措施的决定

刘宏宇、王晓光：

    根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，由我办牵头、北京证监局负责对华信永道（北京）科技股份有限公司（以下简称华信永道或公司）2023年度财务报表审计项目（报告文号：大华审字[2024]0011006549号）进行了检查。经查，你们作为签字注册会计师，在执业中存在以下问题：

    一、存货审计控制测试不到位

    未将“项目取消”这一特殊业务及“需求规格说明书”和“用户测试报告”这2项能够证明项目进度的关键业务资料作为关键控制点进行测试。

    二、存货审计未获取充分、适当的审计证据

    一是部分存货项目未获取客户盖章确认的《开工证明》，仅获取了公司内部生成的客户需求文档、公司立项审批记录等证据资料。二是存货跌价准备测算依据不足。三是未充分关注“项目取消”时点对存货计量的影响。

    三、收入审计程序执行不到位

    未对部分验收单上的验收日期空白、签章异常等情况进行充分关注。项目毛利率分析底稿中，对于毛利率异常情况是否合理未执行进一步审计程序。

    四、应收账款审计程序执行不到位

    未对个别应收账款回函异常情况采取进一步审计程序，底稿之间检查证据未做交叉索引说明。未详细记录应收账款函证样本的选取过程。

    上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2022年修订）第十条、第十一条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（2022年修订）第十条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》（2010年修订）第二十一条及《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》（2010年修订）第十五条的有关规定。

    你们的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（pc蛋蛋开奖结果预测官网第182号）第四十五条、第四十六条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》（pc蛋蛋开奖结果预测官网第182号）第五十五条的规定，我办决定对你们采取出具警示函的监督管理措施。

    按照《证券法》的有关规定，现提醒你们加强对证券期货相关法律法规的学习，勤勉尽责履行审计工作义务。你们应当在2025年2月10日前向我办提交书面整改报告，并抄报北京证监局。

    如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向加拿大28快速预测开奖提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

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                        上海证券监管专员办事处

                                2025年1月14日