上海专员办

〔2025〕8号

关于对马宁、赵玮采取出具警示函措施的决定

马宁、赵玮：

    根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）的有关规定，由我办牵头、北京证监局负责对北京城建投资发展股份有限公司（以下简称城建发展或公司）2023年度财务报表审计项目（报告文号：大华审字[2024]0011002544号）进行了检查。经查，你们作为签字注册会计师，在执业中存在以下问题：

    一、存货审计程序执行不到位

    一是关键审计事项审计程序执行不到位。部分存货项目未见减值测试结果的详细计算过程、未见对管理层预计售价的合理性分析，个别项目的细分业态未见减值测试底稿。未充分论证管理层减值测试模型的合理性,未关注相关税费对减值测试模型的影响。二是利用管理层专家工作复核评价不到位,未见评价专家工作情况的相关记录。三是关键参数分析复核不到位。部分项目预计售价与实际成交价格、市场变动趋势存在差异，未充分关注并保持合理怀疑；个别项目不同业态间销售代理费率差异较大，未见分析论证记录；个别项目测算可变现净值时未考虑停工影响。

    二、收入审计程序执行不到位

    一是截止性测试程序执行不恰当。截止性测试仅选取特定条件样本，未记录异常情况的后续跟进程序。二是个别项目未就是否满足收入确认条件获取充分审计证据，如未见竣工备案报告检查记录、未就资产负债表日集中收房现象采取针对性审计程序。

    三、未关注列报不当情形

    未关注个别子公司已退回的土地拆迁款仍在存货中列报的情形。

    四、未就个别项目成本调整合理性获取充分证据

    个别项目存在期末一次性调增成本的异常情况，未获取充分适当的审计证据。

    五、审计工作底稿记录不完整

    存货减值测试和部分收入测试底稿记录不完整。

    上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2022年修订）第十条、第十一条、第十二条及《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》（2022年修订）第十条、第十一条的有关规定。

    你们的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（pc蛋蛋开奖结果预测官网第182号）第四十五条、第四十六条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》（pc蛋蛋开奖结果预测官网第182号）第五十五条的规定，我办决定对你们采取出具警示函的监督管理措施。

    按照《证券法》的有关规定，现提醒你们加强对证券期货相关法律法规的学习，勤勉尽责履行审计工作义务。你们应当在2025年2月10日前向我办提交书面整改报告，并抄报北京证监局。

    如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向加拿大28快速预测开奖提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

                        加拿大28快速预测开奖

                        上海证券监管专员办事处

                                2025年1月14日